イギリスのパートナービザを申請する際の財政要件は、審査で最も重要な要素の1つです。 2024年に改正されたイギリス移民規則に基づいて、パートナービザを初めて申請する場合、2人がイギリスで自分の生活を維持するのに十分な収入がなければなりません。多くの所得の形でこれを立証することができますが、そのうち自営業所得を活用するには、所得の性格、適用する会計年度、他の所得との関係、そして準備すべき書類の大きな枠組みを一緒に理解することが特に重要です。
移民規則で言う自営業所得は、単に「フリーランサーで働いてお金を稼ぐ」という水準を超える概念です。個人名義で事業を運営する個人事業者、二人以上が一緒に運営するパートナーシップ、特定ブランドと契約を結んで店舗を運営するフランチャイズ事業者などがすべて自営業所得カテゴリに含まれることがあります。
また、申請人やその家族が有限会社の持分を保有しながら実質的に経営に参加し、給与や配当などを通じて収入を得る仕組みであれば、当該会社所得も事業所得に近い自営業性格で評価されることが多いです。したがって「会社職員か、事業者か」という単純な区分より、当該所得が事業の利益から出たのか、一般勤労契約による通常給与なのか、あるいは二つの要素が混ざっているかからじっくり区別してみるのが出発点となります。
申請直前の時点を基準に、直近に完全に終了した会計年度の一つだけで自営業所得を証明する方式が可能です。英国内で個人事業者やパートナーとして活動する場合には、概して英国 self - asessment税務申告に使用する年度、すなわち毎年4月6日から翌年4月5日までを一つの会計年度とみなします。この時使用する金額は単純売上ではなく税計算の基礎となる税引前事業利益であり、その単一会計年度利益がパートナービザが要求する年29,000ポンド以上の基準を超えるならばその一年だけで財政要件を満たすことができます。たとえば、2024年4月6日から2025年4月5日までの自営業利益が基準を満たし、2026年2月にビザを申請する場合、この期間が「直前完全会計年度」となり、その一年の事業利益だけで財政を立証することができます。
直前の会計年度の年だけで財政基準を満たしていない場合は、最新の2つの完全な会計年度を一緒に考慮して平均する方法も使用できます。この時やはり英国の個人事業者やパートナーなら各会計年度の税引前事業利益を計算した後、二つの金額を合算して二つに分けて平均値を求めることになります。
一年は業績が良かったのですが、他の年は一時的な事情で所得が減った場合、1年だけで基準に達することはできませんが、2年の平均を適用すると基準を満たす状況が頻繁に発生します。たとえば、1年間の利益が 35,000 ポンドで、別の年の利益が 23,000 ポンドであれば、平均は 29,000 ポンドになり、現在のパートナービザの財務要件を満たすことができます。実務では、直前の1つの年基準と最近の2つの年平均基準を並べて比較した後、どの方法がより安定して基準を満たすかによって戦略を選択するのが一般的です。
どの期間を会計年度にするかは、自営業形態と所得が発生した国によって異なりますので、まず申請人またはパートナーの事業構造と税務申告体系を確認することが必要です。イギリスで個人事業者やパートナーシップとして活動する場合、通常 self - asessment 基準年度である 4 月 6 日から翌年 4 月 5 日までが会計年度に適用されます。
逆に自営業所得が海外で発生した場合、その国の税法と税務申告制度で定めた公式会計年度をそのまま従わなければならず、英国基準で任意の12ヶ月だけ切り捨て使用する方式は許されません。英国有限会社を通じて所得を得る場合には、会社税務申告書（CT600など）に記載された会社会計年度、通常12ヶ月単位の会計期間が基準となります。ここで特に重要な点は、異なる会計年度の一部の期間だけを組み立てて新しい12ヶ月を作って使用したり、異なる事業体の異なる会計年度の部分を合わせて1つの基準期間に設定する方法は、規定上認められないという事実です。
自営業所得は、一定の要件を満たせば、給与、リース、投資、年金などの他の所得と合算して財政要件を満たすために活用できます。ただし、最も重要な前提は「同じ期間に発生した所得同士だけが一緒に使える」ということです。たとえば、自営業所得を2024/25会計年度に基づいて使用する場合、同じ2024/25期間中に発生した給与所得、賃貸所得、投資所得のみを考慮することができ、それより先の年度または後の年度の所得を引き上げて合算する方法は許可されません。
申請者とパートナーがそれぞれ異なる会計年度を基準に自営業をしている場合でも、この異なる期間をつなぎ、一つの基準とする方式は認められにくいです。そのため、まず基準となる会計年度を明確に定め、次にその期間内で発生した様々な所得を選別して「同一期間所得束」を作るように証明を構成することが安全です。
海外で発生した自営業所得も一定の要件を満たしていれば、パートナービザの財政要件を計算する際の重要な根拠として活用できます。海外所得を直接使用するには、該当する国税法が定める会計年度に合わせて、最近1つまたは2つの会計年度の事業所得を立証する必要があります。この時、該当国家税務当局に提出した税申告書、税金納付内訳、実際の入金が確認される銀行取引内訳など現地で公式に認められる税務・財務資料を備えることが必須です。
一方、現在海外で自営業をしている申請者がイギリスに帰国し、同様の形態の自営業を継続する計画であれば、イギリスで事業を続ける準備ができていることを示す資料を追加で要請することができます。例えば、英国内の事業者登録の準備状況、事前受注や契約意向書、事務所・営業場賃貸関連文書、事業計画書などがここに該当します。ただし、このような場合にも、最終的に最終完全会計年度の所得や最近の2つの年度の平均がパートナービザ財政要件である年29,000ポンドを満たす必要があるという基本構造は等しく適用されることを念頭に置かなければなりません。
自営業所得を立証するためには、書類の細部名称一つ一つを覚えるのではなく、「どんな性格の内容を示す書類が必要か」を基準に準備することをお勧めします。
これには、該当する会計年度に自営業所得を申告した税申告資料と、それに伴う税計算及び納付状況があらわれる文書が含まれ、これにより審査官は実際にどのくらいの所得を申告し、その所得に対して税を納付したかを確認することになります。
次に、事業で発生した収入がどの口座に、どの周期で、どの金額単位で入ってきたかを一貫して表示する必要があります。英国なら、自営業者として登録されたという事実、事業者番号や基本プロパティ、パートナーシップや会社構造を確認できる文書も必要です。最後に、現在も実際に事業が運営されていることを示す資料が求められます。最新の銀行明細書、更新された営業許可やライセンス、事業場関連請求書、保険証書、国民保険納付に関する文書などが代表的な例です。
有限会社を通じた所得や海外自営業所得の場合には、会社財務諸表、会社税務申告書、会計士確認資料、海外税務当局が発行した所得・税証明書などのカテゴリーの書類が追加要求されることがありますので、本人の事業構造と国に合わせて書類範囲を拡張して準備しなければなりません。
自営業所得でパートナービザ財務要件を準備する際には、まず申請予定日を基準に使用できる最後の完全会計年度とその直前の会計年度がいつであるかから明確に把握することが最も重要です。その後、各会計年度の税引前事業利益を比較し、直前に1つの年度だけで基準を満たすことが有利か、または最近の2つの年度の平均を活用する方がより安全かを判断しなければなりません。
給与、賃貸、投資所得が一緒にある場合は、各所得が正確にどの期間に発生したかを確認した後、基準となる会計年度と時期が正確に一致する部分だけを選別し、一緒に考慮する必要があります。最後に、各会計年度に合わせて税務資料、銀行取引内訳、事業登録・構造関連資料、現在営業を示す資料を種類別に分けてチェックリストを作っておくと、書類の欠落を減らし、事前に脆弱な部分を把握するのに大きな助けとなります。
自営業所得とパートナービザの財政要件は見かけよりもはるかに複雑であり、会計年度の選択や書類構成の小さな違いも結果に大きな影響を与える可能性があります。私の状況にどのような方法が最も有利なのか、どの会計年度を基準にしておくべきか、どの書類を必ず準備すべきかについて具体的な助けが必要な場合は、020 3865 6219に連絡するか、メッセージを残していただければケースに合う方向を一緒に検討いたします。